Vergi Hukuku — Mustafa Çolak

Vergi ekonomik ve toplumsal yaşamda vazgeçilmez temel bir kamu geliridir Kamu harcamalarının finansmanı başta olmak üzere mali ve sosyal amaçların gerçekleştirilmesinde önemli fonksiyonları bulunmaktadır Bütçe finansmanında bütçe gelirleri içindeki ağırlıklı payının yanında kaynak etkinliğinin sağlanması üretim ve yatırımın artırılması gelir dağılımının düzeltilmesi gibi mali olmayan amaçlarının gerçekleştirilmesi de vergi müessesesinin hedefleri arasında yer almaktadır Böylesine önemli işlevler yüklenilen vergi olgusunun doğal bir uzantısı olarak Anayasal dayanağı ile kanunlarla konulması değiştirilmesi ve kaldırılması esastır Cumhurbaşkanı tarafından yine kanuni sınırlar içinde kalmak kaydıyla vergi muaflığı indirim istisna ve oranlarıyla ilgili değişiklik yapılabilmektedir Verginin asli ve kurucu unsurları yanında vergilemeyi doğrudan etkileyen şekli unsurlarının da kanunilik ilkesine uygun olarak belirlenmesi gerekir Bu anlamda vergi hukuku vergileme alanında uygulanacak ve takip edilmesi gereken usul ve esasların ele alındığı süreçlerin incelendiği ve açıklandığı hukuki kurallar bütünü olarak ele alınabilecektir Eserde vergi alacağının doğmasından sona ermesine kadar geçen süreçlerin ayrı ayrı ve birbiri ile ilintili analizi ve değerlendirilmesi süreci vergi hukuku terminolojisi içerisinde analiz edilmektedir Ayrıca vergi teorisi ve Türk vergi sistemine dair konulara da yer verilerek bütün olarak vergi alanına dair genel bir çerçeve çizilmeye çalışılmıştır Bütün bunlar esas itibari ile yasal müktesebat esas alınarak vergi kanunları ve ikincil düzenlemelerle şekillendirilmiştir Vergiye dair ortaya konulacak genel kurallar bütünü ile vergilemenin daha iyi anlaşılması temel ilkelerinin benimsenmesi hukuk sistemi içerisindeki yeri ve konumunun kavranması ve gerekliliğine dair toplumsal duyarlılık zemini oluşturulabilecektir Bütün bu duyarlılık içinde kitabın birinci basımını müteakiben vergi kanunlarında yapılan düzenlemeler kitabın gözden geçirilmesini ve güncellenmesini de zorunlu hale getirmiştir 7338 7349 7352 7394 7440 ve 7456 sayılı Kanunlarla yapılanlar başta olmak üzere son değişiklikler işlenerek bağlantıları ile beraber kitap yeniden değerlendirilmiş ve yeni analizler eklenmiştir Vergi gibi son derece dinamik ve siyasetin her zaman ilgi alanında olan ve olmaya da devam edecek bir alanda yazılı eserlerin de gözden geçirilmeleri bir zorunluluk haline gelmektedir

Kitabın Açıklaması Vergi kamusal hizmetlerin gerek nitelik gerekse miktar olarak istenilen ölçülerde yerine getirilmesinin temel anahtarıdır Devlet topladığı vergilerle bir yandan kamu harcamalarını karşılarken diğer yandan gelirin yeniden bölünmesi ile dezavantajlı gruplara ve sosyal kesimlere de önemli katkılar sunulmaktadır Ekonomik kaynak etkinliğinin sağlanması üretim ve yatırımın sürdürülmesi gibi mali olmayan amaçların gerçekleştirilmesi de vergi müessesesinin hedefleri arasında yer almaktadır Böylesine önemli işlevler yüklenen vergi olgusunun doğal bir uzantısı olarak Anayasa teminatı ile kanunlarla konulması değiştirilmesi ve kaldırılması esastır Verginin aslı ve ana unsurlarının yanında vergilemeyi doğrudan etkileyen şekil unsurlarının da kanunilik ilkesine uygun olarak belirlenmesi gerekir Bu anlamda vergi hukuku vergileme alanında uygulanması ve takipedilmesi gereken usul ve esasların açıklandığı hukuki kurallar bütünüolarak ele alınabilecektir Eserde vergi alacağının oluşmasından sona ermesine kadar geçen süreçlerin ayrı ayrı ve birbiri ile ilintili analizi ve değerlendirilmesi vergi hukuku terminolojisi içerisinde analiz edilmektedir Ayrıca vergi teorisi ve Türk vergi sistemine dair konulara da yer verilerek genel bir çerçeve çizilmiştir Bütün bunlar esas itibari ile yasal müktesebat esas alınarak vergi kanunları ve ikincil düzenlemelerle şekillendirilmiştir